Image is not available

At your disposal since 1996

At your disposal since 1996

At your disposal since 1996

Slider
FATCA, FBAR - 5.0 out of 5 based on 1 vote

Рейтинг:  5 / 5

Звезда активнаЗвезда активнаЗвезда активнаЗвезда активнаЗвезда активна
 

Закон США "О налогообложении иностранных счетов" (FATCA) – федеральный закон США, который требует от лиц-налогоплательщиков США, включительно от физических лиц, которые живут за пределами США, декларации о своих финансовых счетах, поддерживаемых за пределами США, и, который также требует от иностранных финансовых учреждений, чтобы они докладывали Налоговому управлению США (IRS) о своих клиентах в США. Закон FATCA принят Конгрессом США с целью предотвращение уклонения от уплаты налогов налогоплательщиками США, имеющими оффшорные счета и компании «почтовый ящик», и для восстановления, таким образом, федеральных доходов от налогов. FATCA является частью Акта «О стимулах по приему на работу для восстановления занятости населения»(HIRE) 2010 г.

Правила о декларации финансовых счетов в иностранных банках (FBAR) созданы для того, чтобы предоставить расследующим информацию, необходимую для прослеживания и преследования преступной деятельности, укрывания налогов, отмывания денег, как и международной террористической деятельности. Лица-налогоплательщики США обязаны подавать FBAR декларацию в случае, если у такого лица есть финансовое участие в, права подписи или другие полномочия по данному счету или счетам заграницей и общая сумма по счету или счетам превышает 10 000 долларов США на тот момент календарного года, когда подается декларация.


САВА Менеджмент

Закон США "О налогообложении иностранных счетов" (FATCA) предназначен скорее для роста выполнения требований закона со стороны американских налогоплательщиков, чем для сбора налогов с иностранцев. FATCA требует от иностранных финансовых институций доклада информации о владении лицами-налогоплательщиками США активов, содержащихся заграницей. Согласно налоговому законодательству США, от американских налогоплательщиков в принципе требуется плата налогов на все доходы независимо от их источников.  

Идентификационные номера налогоплательщика и удержание налогов у источника выплаты используются для введения выполнения закона. Например, обязательное удержание налогов у источника выплаты часто применяется в случае, если данный плательщик из США не может подтвердить американский статус иностранного бенефициара.

США собирает налоги с доходов своих граждан, независимо от места их жительства и следовательно требует от своих граждан, живущих заграницей платежа американских налогов на их иностранные доходы (минус налоговой кредит за уплаченный иностранный налог). Из-за этого, повышенные требования FATCA имели широкий спектр последствий для американских граждан, живущих за границей.

Служба внутренних доходов США (IRS) в прошлом создала программу квалифицированных посредников (QI) согласно Кодексу внутренних доходов §441, который требует от участвующих иностранных финансовых институций поддержки документации о статусе в США или статусе иностранных граждан бенефициаров счетов, их счетов и доклада об их доходах и удержанных налогах. В одном из докладов было установлено, что участие в программе квалифицированных посредников (QI) слишком низкое для того, чтобы она могла иметь существенное воздействие в качестве принудительной меры, и что она является предпосылкой для злоупотребления. Примером непродуманности программы QI является швейцарский банк UBS, зарегистрированный как квалифицированный посредник в службе IRS в 2001 г. и после вынужденный выплатить правительству США $ 780 000 в 2009 г. в ответ на иски за укрытие информации об американских собственниках счетов. Самостоятельный доклад об иностранных финансовых активах также показало себя относительно неэффективным.  

Министерством финансов США вычислено, что финансы США теряют ежегодно около 100 миллиардов долларов из-за нарушения налогового законодательства оффшорными фирмами. Вот почему дополнение и усиление действующих режимов докладывания было признано более эффективным средством повышения исполнения и увеличения государственных доходов. После обсуждения в комиссии, сенатор Макс Бокус и представитель Чарльз Рангел вынесли Закон "О налогообложении иностранных счетов" 2009 г. перед Конгрессом 27-го октября, 2009 г. Позднее он был добавлен к законопроекту об апроприации в качестве изменения и дополнения под спонсорством сенатора Гарри Рида, который также переименовал законопроект в Акт «О стимулах по приему на работу для восстановления занятости населения»(HIRE). Законопроект был подписан и вошел в силу закона 18-го марта, 2010 г.  


Положения Закона

Закон США "О налогообложении иностранных счетов" (FATCA) имеет три основных положения:

- Он требует от иностранных финансовых институций, например банков, заключения договора со Службой внутренних доходов США (IRS) об идентификации своих граждан, являющихся собственниками счетов и раскрытия имен бенефициаров счетов, номеров налогоплательщика, адресов и сделок большинства видов счетов.
Некоторые виды счетов, а именно пенсионные накопления и другие инвестиционные продукты с налоговыми льготами, могут быть исключены из требований об отчете на базе отдельного государства. Американские плательщики, делающие платежи к несоответствующим иностранным финансовым институциям обязаны удерживать 30 % платежей брутто. Иностранным финансовым институциям, которые в свою очередь являются бенефициарными собственниками, не разрешается кредит или восстановление удержанных налогов при отсутствии перевеса местного законодательства над положениями межгосударственного налогового договора.
- Американские лица, имеющие такие иностранные счета или другие определенные финансовые активы должны их отчитывать, пополнив новый формуляр 8938, „Декларацию специфичных иностранных финансовых активов” изданный IRS, который подается вместе с персональными налоговыми декларациями в США, если счета, в общем, имеют стоимость над $ 50,000. Более высокий порог отчета применим к лицам-налогоплательщикам США, которые живут за рубежом и подают декларации совместно. Собственники счета подлежат 40 %неустойки при декларации меньших количеств доходов при незаявленных иностранных финансовых активах. Декларация доходов, меньших, чем реальные доходы на 25 % дохода брутто подлежит увеличенному сроку давности по истечении 6 лет.
Это требует от налогоплательщиков отчета финансовых активов, которые не держатся на счету под опекой, то есть, физические, фондовые или облигационные сертификаты.
- Закон FATCA закрывает налоговые лазейки, которые иностранные инвеститоры использовали, во избежание платежа налогов на американские дивиденды, превращая их в "эквиваленты дивидендов" посредством использования своп контрактов.

Эти требования об отчете являются дополнением к требованиям о заявлении иностранныхфинансовых счетов перед министерством финансов США, которые в первую очередь включают декларацию финансовых счетов в иностранных банках (FBAR), для иностранных счетов превышающих $10.000, требуемые согласно регламентам Закона о банковской тайне, изданным Сетью по борьбе с финансовыми преступлениями США (FinCEN).


САВА Менеджмент

FBAR

Декларация финансовых счетов в иностранных банках (FBAR)

Если у вас есть финансовое участие или права подписи в иностранном счете, включительно в банковом счете, брокерском счете, взаимном фонде, трасте или другом типе внешнего финансового счета, превышающем определенную границу, Закон о банковской тайне может требовать от вас ежегодного отчета о счете перед министерством финансов. Он осуществляется посредством электронной регистрации в Сети по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN) и подачи формуляра 114, декларации финансовых счетов в иностранных банках (FBAR). Смотрите раздел ниже, «Кто должен регистрироваться в FBAR», для дополнительных критериев.


Настоящие вспомогательные инструкции FBAR

FinCEN вводит новые формуляры

30-го сентября, 2013 г. FinCEN опубликовало на своем сайте объявление о введении нового формуляра FBAR, FinCEN 114, Декларации финансовых счетов в иностранных банках. Формуляр 114 FinCEN заменяет прошлый формуляр TD F 90-22.1 и доступен только онлайн через систему регистрации сайта BSA E-filing. Система электронной подачи позволяет регистрирующемуся или подающему вводить отчетный календарный год, включительно и прошедшие года отчета по формуляру 114 FinCEN онлайн. Она также предлагает опции «объяснить позднюю подачу декларации» или выбор «другое», где в текстовое поле можно ввести до 750 символов для дополнительного объяснения подачи с опозданием или указать подана ли декларация в связи с программой соответствия IRS.

29-го июля, 2013 г. FinCEN опубликовало на своем сайте объявление о введении нового доклада о зарегистрировавшихся, которые подают декларацию FBAR вместе с супругом / супругой или которые хотят уполномочить третью сторону для подачи декларации FBAR от их имени. Новая декларация FinCEN – формуляр 114а, Запись о разрешении на электронную регистрацию и сохранение FBAR, не подается при введении FBAR / Декларация финансовых счетов в иностранных банках/, а сохраняется в архиве FBAR, поддерживаемом вводящим декларацию и бенефициаром счета, и должен по требованию быть предоставлен FinCEN или IRS.


САВА Менеджмент